Section 56 of Income Tax Act in Hindi- Gift Tax in India

Gift Tax in India, अगर आपको नहीं पता तो जी हाँ, Gifts में भी Tax लगती है| Income Tax Act Section 56(2)(X) के तहत आपको Gifts में भी Tax देने पड़ते है|

ऐसा सोचना जायज़ है की, Tax तो हम Actual Income में Pay करते है| तो फिर Gifts में क्यों ?? आइये जानते है,

Gifts में Tax लगाने की क्यों ज़रूरत पड़ी ?

दो लोग है Mr. A और Mr. B.

Mr. A कोई भी गलत काम नहीं करते है| सरकार को सारा Tax Pay करते है| Black Money का कोई Scene नहीं है| इनका सारा पैसा White है|

Mr. B एक Corrupt इंसान है| Black Money भर भर के रखी हुई है|

Mr. B एक Property खरीदना चाहते है जिसकी कीमत 80 लाख है| क्यूंकि इनके पास White Money नहीं है, तो Pay नहीं कर पा रहे है| तो Mr. B जाते है Mr. A के पास और कहते है,

आप मुझे अपना White Money 80 लाख दे दो Cheque से, Government को दिखा के | और Government को ये Claim करना की ये मैंने Gift दिया है| बदले में मुझे कुछ नहीं चाहिए | और मैं आपको 85 लाख रूपए Cash दूंगा, 5 लाख ज़्यादा |

तो ऐसे में तो ये Black Money और Gifts का धंधा चलता ही रहता | इस खेल को ख़तम करने के लिए सरकार ने Gifts में Tax लगाना शुरू किया |

और एक Example लेते है :-

दो लोग है Mr. P और Mr. Q.

Mr. P अपनी एक property बेचना चाहते है, जिसकी कीमत है 1 Crore. और Mr. Q इस Property के Buyer है| दिक्कत ये है की Mr. Q के पास पूरे 1 Crore White Money नहीं है|

Mr. Q कहते है मैं आपको 80 लाख Cheque से Pay करूँगा और बाकी का 20 लाख Cash में |

यहां पर ये हुआ की Mr. P को 20 लाख में जो Tax देना पड़ता वो बच गए | सरकार को तो ये 20 लाख दिख ही नहीं रहा है| और आसानी से Mr. Q अपने Black Money का इस्तेमाल कर लिए | पर सरकार नहीं चाहती है की कोई भी Black Money का इस्तेमाल कर पाए |

यहां पर धयान देने वाली बात ये है की, Property की कीमत थी 1 Crore पर सरकार को दिख रहा है की 80 लाख में ये Property बिक गयी | Stamp Duty Value से कम में बिक गयी |

https://hindimeshoutmeloud.in/tax-in-hindi-types-of-tax-in-india/

Taxation on Gifts

सरकार ने इन सब चीज़ो को रोकने के लिए ये कानून बनाया की,

  • जिसको Gift मिल रही है, उसको कम से कम 30% का Tax देना होगा |

और दूसरे Case में हमने देखा की, Property Stamp Duty Value से कम में बिक गयी | तो सरकार यहां ये मानेगी की,

  • Mr. Q को 20 लाख रूपए Gift मिल गए और ये 20 लाख में हम Tax काटेंगे |

तो इसलिए Gifts में Tax लगाना पड़ा | और इसके लिए हमारे Income Tax Act में एक Section बनाया गया Section 56(2)(X).

Income Tax Act Section 56(2)(X)

ये Section Applicable कब होगा ?

जिस इंसान को Gift(Cash, Assets) मिलेगा, उसके लिए ये Capital Asset होना चाहिए | और ये Capital Asset क्या होगा ये Section 2(14) में बताया गया है|

आपको जो भी Assets Gift के तौर में मिला है, वो इन तीनो में से कोई एक ही होना चाहिए | या तो Paisa, Immovable Property(Land, building), Specified Movable Property (Sculptures, Work of Art, Archaeological Collection, Paintings, Drawing, Jewellery, bullion & Share and Securities).

इन चीज़ो में Gift Tax नहीं लगेगा |

  • अपनी शादी में आपको जितने का भी Assets मिले होंगे |
  • अपनी मर्ज़ी से कोई आपको अपना Assets देना चाहता है तो और खानदानी सम्पति जो आपको मिलती है|
  • Section 47(i) के तहत जो भी चीज़ आती है उसमे Gift Tax नहीं लगेंगे |
  • Section 47(iv)/(v) में जितने भी Consider की गयी है उसमे भी Gift Tax नहीं लगेगा |
  • Under Section 47, Amalgamation/Demerger का जितने भी Case Consider है उसमे Tax नहीं लगेगा | पर ऐसी Foreign Company जो अपनी Shares के Value किसी Indian Company से derived कर रहे हो | उसमे हम Tax लगाएंगे |
  • पूरे साल में आपको जितने भी Gifts मिले है, अगर उसकी Value एक Limit से उप्पर गयी तो पूरे पैसे में Tax लगेंगे वरना नहीं लगेंगे |

Gift भेजने वाले अगर ये लोग है, तो Tax नहीं लगेगा |

  • Relatives.

Relatives को define भी कर चुके है|

अगर आप Individual है, तो आपके लिए Relatives ये लोग है :-

  • Spouse, Parents
  • Spouse के brother, Sister या Parents के brother, sister.
  • Spouse या Parents के Elders या Youngers one.
  • उप्पर हमने जितने भी लोगों को Consider किया उनके Spouse.

अगर आप एक HUF है, तो आपके लिए Relatives ये लोग है :-

  • HUF का कोई भी Member.
  • Section 10(20) में Consider किये गए Local Authority.
  • Section 10(23C), 12A या 12AA में Considered Trust से कोई Gift मिला हो तो No Tax.

Transferee(Gifts लेने वाला) इनके अलावा नहीं होना चाहिए :-

  • अगर कोई Trust, Institution Under Section 10(23C)/(iv)/(v)/ (vi)/ (via) में Considered है तो उन्हें भी Gifts में Tax नहीं लगेंगे |
  • धयान रहे Section 12A या 12AA को as a Transferee Consider नहीं किया गया है| Section 12A या 12AA में Considered Trust या Institution को अगर Gifts मिलते है, तो Tax देना होगा |
  • अगर आप अपने Relatives को Indirectly Gift देते हो किसी Trust के through. जो की Relatives के benefit के लिए बनाई गयी हो तो भी Tax नहीं लगेगा |

कितने Amount में Gift Tax लगेगा ?| Gift Tax Exemption

ASSETS GOT as a GIFTS AMOUNT TAXED

Money

50,000 limit Per Year.

अगर पूरे साल में 50 हज़ार से ज़्यादा पैसे मिले, Gift के तौर पे | तो पूरे पैसे में Tax लगेंगे |
(2A)Movable Property

50,000 limit Per Year. और इस Property के लिए हमने 1 रूपए भी नहीं दिया है|

पूरे साल में जितनी भी Property मिली है, उसकी Fair Market Value 50,000 से ज़्यादा हुई तो पूरे Amount में Tax कटेगा |
(2B)Movable Property

यहां पर भी 50,000 हज़ार ही Limit है| पर, हमने इस Property के लिए अपने तरफ से कुछ पैसे दिए हो |

(Property की Fair Market Value – हमने जो Pay किया ) = Profit.

अगर ये Profit 50,000 से ज़्यादा हुई, तू पूरे Profit में Tax.

(3A) Immovable Property

यहां पर आपको हर एक Individual Property के लिए 50,000 की Limit मिलती है|

इसमें हमलोग SDV(Stamp duty Value) Calculate करते है|

50,000 से ज़्यादा हुई, तू पूरे में Tax लगेंगे .
(3B) Immovable Property

ये भी वही है बस हम अपने तरफ से कुछ पैसा लगाते है|

पर Limit के लिए इन लोगों ने एक अलग बात कही है :-

आपने जितना पैसा खुद से लगाया है उसका 5% या 50,000.
इन दोनों में से जो ज़्यादा होगा वो आपकी Limit होगी |

अगर Limit Cross हुई तो Tax लगेगा |

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